サービス
ダイレクトファイナンスリース
1. 取引の流れ
- (1) 中国現法様とSMFL中国がリース契約を締結し、リース契約に基づきSMFLが売主より設備を購入
- (2) 検収後、中国現法様はリース期間に亘ってリース料をSMFL中国にお支払い
2. 基本契約内容
- 取引形態：RMB建ファイナンスリース取引（満了後は割安な購入オプション価格でお買取り）
- 対象物件：新規導入固定資産（土地・建物を除く動産に限定）→増値税発票の対象物件
- 期間：原則１～3年（３年超は別途ご相談）
3. 中国現法様のメリット
- ・長期固定での人民元調達が可能。
- ・銀行借入以外の調達多様化。
- ・手続きが容易。
4. 会計上のお取り扱い
- ・貸借対照表にファイナンスリース資産として資産計上の上、減価償却を実施。
- （中国現法様所有の固定資産と同じ減価償却方法により減価償却。）
- ・要支払リース料と同額を長期未払金として負債計上。
5. 税務上のお取り扱い
セール＆リースバック
1. 取引の流れ
- (1) 中国現法様より、新規導入設備、もしくは既存設備を簿価にてSMFL中国に売却。
- (2)SMFL中国より中国現法様にRMB建リースバック実施。
- （売買代金は検収後、SMFL中国から中国現法様にご入金。以降リース料をリース期間で分割でお支払い。）
- ＊増値税のお取扱いに関しましては別途弊社までお問合せ下さい。
2. 基本契約内容
- 取引形態：RMB建ファイナンスリースバック取引（満了後は割安な購入オプション価格で買戻）
- 対象物件：新規取得又は既存所有の固定資産（土地・建物を除く）
- →増値税発票の対象物件（動産に限定）
- →免税輸入設備の場合、監督期間5年経過していない物件は対象外
- →EL物件（経産省宛輸出許可を受けた物件）の場合、所有権変更手続きが必要
- 期間：原則１～3年（３年超は別途ご相談）
3. 中国現法様のメリット
- ・長期固定での人民元調達が可能
- ・銀行借入以外の調達多様化
- ・手続きが容易
- ・リースバックの資金使途に関して確証の提出が不要
4. 会計上のお取り扱い
- ・貸借対照表にファイナンスリース資産として資産計上の上、減価償却を実施。
- （中国現法様所有の固定資産と同じ減価償却方法により減価償却。
- 中古リースバック後も中国現法様の償却方法に変更はございません。）
- ・要支払リース料と同額を長期未払金として負債計上。
5. 税務上のお取り扱い
クロスボーダー延払取引
1. 取引の流れ
- (1) 中国現法様とSMFL日本または香港が延払売買契約を締結し、延払売買契約に基づき
- SMFL日本または香港が売主より設備を購入
- (2) 検収後、中国現法様は延払期間に亘って賦払金をSMFL日本または香港にお支払い
- ＊取引に際しましては、外貨管理局もしくは送金銀行へ事前にご確認下さい。
2. 基本契約内容
- 取引形態：日本円もしくは米国ドル取引もしくは香港オフショア人民元取引（香港との契約に限る）
- 対象物件：新規導入固定資産（土地・建物を除く動産及び中国本土国外からの輸入設備に限定）
- 期間：原則1～3年（３年超は別途ご相談）期中は固定金利
3. 中国現法様のメリット
- ・長期固定での調達が可能。
- ・銀行借入以外の調達多様化。
4. 会計上のお取り扱い
- ・貸借対照表に自社資産として資産計上の上、減価償却を実施。
- ・要支払賦払金額と同額を長期未払金として負債計上。
5. 税務上のお取り扱い
- ・当期の減価償却費＋賦払金金利を損金処理。
- ＊上記スキームに関する税務・会計のお取扱いは、取組前に貴社ご担当の会計監査人、税理士等にご確認下さい。
